Paušální daň, výdajový paušál a skutečné výdaje: v čem se liší

Málokterá trojice pojmů se plete tak často: paušální daň, výdajový paušál a skutečné výdaje. Znějí podobně, ale jsou to tři různé věci a rozdíl mezi nimi dělá klidně desítky tisíc korun ročně. Pojďme si je srovnat.

Tři pojmy, tři různé věci

Paušální daň je režim. Platíte jednu částku měsíčně, ve které je daň i obojí pojistné, a nepodáváte přiznání ani přehledy. Nic víc, nic míň.

Výdajový paušál je způsob, jak v běžném režimu spočítat výdaje. Místo dokládání skutečných nákladů si odečtete procento z příjmů: 80 % u řemesla a zemědělství, 60 % u ostatních živností, 40 % u svobodných povolání. Přiznání i přehledy podáváte normálně.

Skutečné výdaje znamenají, že si v běžném režimu odečtete to, co jste opravdu vynaložili a umíte doložit.

Výdajový paušál a skutečné výdaje se navzájem vylučují jen v rámci jednoho roku, můžete mezi nimi přecházet. Paušální daň je oproti tomu samostatný režim, do kterého se vstupuje i vystupuje jen jednou ročně.

Co paušální daň stojí a co za to dostanete

Měsíční částka v roce 2026 podle pásma:

• I. pásmo: 9 162 Kč (po letošní novele, na začátku roku to bylo víc),
• II. pásmo: 16 745 Kč,
• III. pásmo: 27 139 Kč.

Pásmo se řídí příjmy a druhem činnosti. Do milionu příjmů je to vždy I. pásmo. Nad milion záleží na tom, jaký výdajový paušál byste mohli uplatnit: řemeslník s 80% paušálem zůstává v I. pásmu až do dvou milionů, běžná živnost spadá do II. pásma a svobodné povolání nad 1,5 milionu do III. pásma.

Podmínky vstupu: nesmíte být plátce DPH, příjmy z podnikání do 2 milionů korun a oznámení finančnímu úřadu do 10. ledna. Výměnou získáte klid: žádné přiznání, žádné přehledy, jedna platba.

Háček: v paušální dani propadnou všechny slevy

Tohle je nejdůležitější věta celého článku. V paušálním režimu nemůžete uplatnit žádnou slevu ani odpočet: zvýhodnění na děti, slevu na manžela či manželku, úroky z hypotéky, penzijní spoření, dary. A nedosáhnete ani na daňový bonus, tedy peníze, které stát rodinám s dětmi vyplácí, i když mají nulovou daň.

Modelový příklad z naší kalkulačky. Živnostník s příjmy 1 000 000 Kč a 60% výdajovým paušálem:

• bez dětí a hypotéky: v běžném režimu odvede zhruba 133 000 Kč, paušální daň ho vyjde na 109 944 Kč. Paušální daň ušetří asi 23 000 Kč,
• se dvěma dětmi a úroky z hypotéky 100 000 Kč: v běžném režimu odvede díky slevám a bonusu zhruba 80 500 Kč. Paušální daň by byla o 29 000 Kč dražší.

Stejný člověk, stejné příjmy, opačný výsledek. Proto nejde říct, že paušální daň se vyplatí, nebo nevyplatí. Záleží na slevách, které byste v běžném režimu uplatnili.

Kdy dávají smysl skutečné výdaje

Výdajový paušál je fikce, skutečné náklady vás nezajímají. Skutečné výdaje se vyplatí, když reálně utrácíte víc, než kolik dělá paušál: typicky nákup zboží, materiál, subdodávky, auto. Obchodník s marží 20 % má skutečné výdaje 80 % příjmů, takže 60% paušál by ho poškodil.

Platí to i obráceně: programátor s notebookem a pár licencemi má skutečné výdaje pár procent, takže 60% paušál je pro něj dárek. A pozor na stropy: výdajové paušály se počítají nejvýš z příjmů 2 miliony korun, takže u 60% paušálu si odečtete maximálně 1 200 000 Kč.

Jak se rozhodnout

1. Spočítejte si běžný režim s výdajovým paušálem i se skutečnými výdaji a vezměte to lepší.
2. Výsledek porovnejte s paušální daní pro vaše pásmo, včetně slev, které byste v běžném režimu uplatnili.
3. Rozhodnutí padá vždy na začátku roku. Vstup i výstup z paušálního režimu se oznamuje do 10. ledna.

První dva kroky za vás udělá naše kalkulačka paušální daně, počítá i se slevami na děti a úroky z hypotéky. A kdo řeší i to, jestli vůbec zůstat na OSVČ, může navázat kalkulačkou OSVČ vs. s.r.o.

Jedna věta na závěr

Paušální daň je skvělá pro bezdětného živnostníka bez hypotéky a s nízkými skutečnými výdaji. Čím víc slev byste v běžném režimu uplatnili, tím spíš se nevyplatí. Když si nejste jistí, zavolejte nám, projdeme to s vámi na vašich číslech.

Částky a pásma v článku platí pro rok 2026.